4月25日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)修訂印發(fā)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》），進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為。

《辦法》通過(guò)改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》推動(dòng)引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加大對(duì)執(zhí)業(yè)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注和投入，以更好服務(wù)資本市場(chǎng)發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。

強(qiáng)化備案要求

《辦法》強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案工作，分別對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的備案要求、材料和方式、備案核驗(yàn)等管理工作安排，以及法律責(zé)任等方面進(jìn)行規(guī)范。

具體來(lái)看，《辦法》完善備案要求，加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的關(guān)注引導(dǎo)。優(yōu)化首次備案要求，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)首次備案的有關(guān)要求，引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，強(qiáng)化信用約束。包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄財(cái)政部備案平臺(tái)填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：財(cái)政部備案平臺(tái)自動(dòng)導(dǎo)出已有信息，會(huì)計(jì)師事務(wù)所核對(duì)、補(bǔ)充后提交；財(cái)政部備案平臺(tái)將備案信息推送至證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)；會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)進(jìn)行確認(rèn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所登錄證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)填報(bào)證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案信息的：會(huì)計(jì)師事務(wù)所按要求填報(bào)備案信息后，證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)將備案信息推送至財(cái)政部備案平臺(tái)；備案信息與財(cái)政部備案平臺(tái)中已有信息不符的，將予以退回，并需在證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中核對(duì)更正。

同時(shí)，《辦法》完善管理閉環(huán)，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。完善重大事項(xiàng)備案、年度備案要求，在首次備案基礎(chǔ)上關(guān)注會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否持續(xù)符合備案要求，增加注銷、整改等管理流程，實(shí)現(xiàn)進(jìn)出有序，并通過(guò)聯(lián)合核驗(yàn)等方式提升監(jiān)管有效性。

當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，發(fā)生如名稱變更、首席合伙人變更、合伙人變更、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變更、組織形式變更、設(shè)立或者撤銷分所等重大事項(xiàng)時(shí)，按照規(guī)定向省級(jí)以上財(cái)政部門履行相關(guān)程序后，財(cái)政部備案平臺(tái)同步將相關(guān)變更信息推送至證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)。

當(dāng)出現(xiàn)質(zhì)量管理主管合伙人變更，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為被省級(jí)以上財(cái)政部門、證監(jiān)會(huì)等部委處罰處理，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員因執(zhí)業(yè)行為與委托人、投資者發(fā)生民事訴訟或者仲裁等情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以選擇財(cái)政部備案平臺(tái)或證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)填報(bào)備案信息。

《辦法》還加強(qiáng)同《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國(guó)證券法》以及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》等的銜接協(xié)調(diào)，對(duì)有關(guān)備案信息填報(bào)流程、備案材料模板以及文字表述等作了修改完善。

壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任

會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)提供專業(yè)服務(wù)，對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息等發(fā)揮審計(jì)鑒證作用?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)監(jiān)管防范風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的若干意見(jiàn)》提出，必須全面加強(qiáng)監(jiān)管，確保監(jiān)管“長(zhǎng)牙帶刺”、有棱有角，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人第一責(zé)任和中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，聚焦近年來(lái)備案管理實(shí)踐反映的部分從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力不足、執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高等關(guān)鍵突出問(wèn)題，通過(guò)改進(jìn)備案管理、規(guī)范行業(yè)秩序，督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)內(nèi)部管理和質(zhì)量管理，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有效發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用。

《辦法》完善管理要求，優(yōu)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理流程，把緊備案入口，并加強(qiáng)首次備案后的持續(xù)管理，建立完善備案注銷機(jī)制，推動(dòng)形成有進(jìn)有出、動(dòng)態(tài)有序的備案管理格局。并且注重協(xié)調(diào)貫通，加強(qiáng)備案管理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)、資本市場(chǎng)管理要求的協(xié)調(diào)銜接，健全完善協(xié)同監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)部門間信息共享，強(qiáng)化監(jiān)管合力。

《辦法》自2025年4月14日起施行，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，下一步將加大解讀力度，促進(jìn)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行，切實(shí)提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。強(qiáng)化備案指導(dǎo)，完善相關(guān)備案平臺(tái)系統(tǒng)，加強(qiáng)信息共享，便利會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案操作。加強(qiáng)備案具體指導(dǎo)，逐步穩(wěn)妥完成過(guò)渡。完善工作機(jī)制，加強(qiáng)工作協(xié)同，統(tǒng)籌用好現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)、線上和線下等監(jiān)管方式，有序開(kāi)展備案相關(guān)的核驗(yàn)、公告等管理工作。

校對(duì)：王蔚